2026 주택청약종합저축 소득공제 조건·한도

주택청약종합저축 소득공제는 청약통장에 넣은 돈을 그대로 돌려받는 제도가 아닙니다. 2026년 현재 근로소득이 있는 거주자 중 총급여액이 7천만원 이하이고, 해당 과세기간 동안 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자가 본인 명의 주택청약종합저축에 납입한 경우 소득공제를 받을 수 있습니다. 공제 대상 납입액은 연 300만원까지이며, 그 40%인 최대 120만원이 근로소득금액에서 공제됩니다.

특히 2025년 1월 1일 이후 납입분부터는 무주택 세대주의 배우자도 요건을 충족하면 공제 대상이 될 수 있습니다. 다만 “부부 납입액을 한 사람에게 합산한다”는 뜻은 아닙니다. 본인 명의 계좌에 본인이 납입한 금액을 기준으로 공제 요건을 판단하는 것이 핵심입니다.

핵심만 먼저 보면
총급여 7천만원 이하 + 과세기간 중 무주택 세대 + 세대주 또는 세대주의 배우자 + 본인 명의 청약통장 납입이라는 조건을 확인하세요. 연 300만원까지 납입액의 40%, 즉 최대 120만원을 소득에서 공제할 수 있습니다.

① 주택청약종합저축 소득공제 조건, 4가지만 먼저 확인하세요

청약통장이 있다고 해서 자동으로 소득공제가 적용되는 것은 아닙니다. 현재 「조세특례제한법」상 핵심 요건은 근로소득, 총급여, 무주택 세대 여부, 세대주 또는 배우자 여부입니다. 여기에 실제 공제를 받기 위해서는 본인 명의 계좌와 무주택확인서 등록까지 챙겨야 합니다. 현행 법률상 이 소득공제의 적용기한은 2028년 12월 31일까지 납입분으로 규정되어 있으며, 이후에는 세법 개정 여부를 다시 확인해야 합니다.

확인 항목	기준
근로소득	근로소득이 있는 거주자여야 하며 일용근로자는 제외됩니다.
총급여	해당 과세기간 총급여액 7천만원 이하
주택 보유	해당 과세기간 중 세대가 주택을 소유하지 않아야 합니다.
세대 지위	과세기간 종료일 현재 무주택 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자
계좌 명의	본인 명의 주택청약종합저축 납입액이어야 합니다.
등록 절차	공제를 적용받으려는 과세기간의 다음 연도 2월 말까지 은행에 무주택확인서를 제출해야 합니다.

누가 받을 수 있는지 순서대로 걸러보면 쉽습니다

가장 먼저 근로소득과 총급여 기준을 확인하고, 그다음 해당 연도에 세대가 계속 무주택이었는지를 확인하세요. 마지막으로 연말 기준 세대주 또는 그 배우자인지, 그리고 공제하려는 납입액이 본인 명의 계좌에서 발생했는지를 확인하면 대부분의 판단이 정리됩니다.

② 연 300만원의 40% 공제, 최대 120만원은 ‘환급금’이 아닙니다

주택청약종합저축의 소득공제 계산은 단순합니다. 한 해에 실제 납입한 금액 중 최대 300만원까지만 공제 대상 납입액으로 보고, 여기에 40%를 적용합니다. 따라서 연간 납입액이 300만원 이상이면 소득공제액은 최대 120만원입니다.

월 납입 예시	연간 납입액	공제 대상 납입액	소득공제액
10만원	120만원	120만원	48만원
20만원	240만원	240만원	96만원
25만원	300만원	300만원	120만원
30만원	360만원	300만원	120만원

‘최대 120만원 환급’이라고 이해하면 계산이 틀어집니다

120만원은 현금으로 돌려주는 금액이 아니라 근로소득금액에서 빼주는 최대 소득공제액입니다. 실제 줄어드는 세금이나 연말정산 환급액은 다른 소득공제·세액공제와 과세표준, 적용세율, 이미 원천징수된 세액 등에 따라 달라집니다. 그래서 “300만원 넣으면 120만원을 돌려받는다”는 표현은 정확하지 않습니다.

납입액과 실제 절세액은 구분해서 봐야 합니다

청약통장에 납입한 돈은 저축 원금이고, 그중 최대 300만원에 40%를 적용한 금액이 소득공제액입니다. 최종 환급액은 연말정산 전체 계산의 결과이므로, 청약 소득공제액과 동일하지 않습니다.

③ 월 25만원 납입이 자주 언급되는 이유

소득공제 한도만 놓고 보면 1년 동안 300만원을 납입하면 최대 한도를 채울 수 있습니다. 이를 12개월로 나누면 월 25만원입니다. 그래서 매월 25만원이 ‘소득공제 최대치’를 채우는 기준처럼 자주 설명됩니다.

또한 국민주택 청약에서 저축총액을 산정할 때 월납입금이 25만원을 초과하면 해당 월은 25만원으로 산정하는 규정도 있습니다. 다만 청약 당첨을 위한 납입 인정 기준과 연말정산 소득공제 한도는 서로 다른 제도입니다. 월 25만원은 두 제도에서 숫자가 맞물리기 때문에 기억하기 편한 기준일 뿐, 모든 가입자가 무조건 월 25만원을 납입해야 한다는 의미는 아닙니다.

④ 세대주가 아니어도 배우자라면 가능해졌습니다

과거에는 주택마련저축 소득공제를 설명할 때 ‘무주택 세대주’라는 표현이 핵심이었습니다. 하지만 2025년 1월 1일 이후 납입분부터는 무주택 세대주의 배우자도 법정 요건을 충족하면 공제 대상에 포함됩니다. 2026년 현재는 “세대주가 아니면 무조건 불가능”이라고 설명하면 최신 기준과 맞지 않습니다.

여기서 중요한 점은 배우자 확대가 한 사람의 연말정산에 배우자의 청약 납입액을 가져와 합산하는 제도는 아니라는 것입니다. 국세청은 주택마련저축 공제를 본인 명의 납입분에 한해 안내하고 있습니다. 따라서 배우자 역시 자신의 근로소득·총급여·무주택 세대 요건과 본인 명의 계좌 납입 여부를 기준으로 확인해야 합니다.

배우자와 주소가 달라도 무주택 세대 판단은 따로 보지 않습니다

주택청약종합저축 소득공제의 세대 범위에서는 배우자를 생계를 달리하더라도 같은 세대로 봅니다. 따라서 주소가 다르다는 이유만으로 서로 별개의 무주택 세대로 판단하면 안 됩니다. 주택 보유 여부를 확인할 때는 본인만 보지 말고 세대 범위를 함께 확인하는 것이 안전합니다.

⑤ 무주택확인서는 언제, 어디에 제출해야 하나요?

주택청약종합저축 소득공제를 받으려면 소득공제 대상 등록 절차를 챙겨야 합니다. 일반적인 기준은 공제를 적용받으려는 과세기간의 다음 연도 2월 말까지 가입 은행에 무주택확인서(소득공제 신청용)를 제출하는 것입니다.

본인 자격 확인: 총급여 7천만원 이하, 근로소득자, 무주택 세대, 세대주 또는 배우자 여부를 확인합니다.
은행 소득공제 대상 등록: 가입 은행의 영업점·인터넷뱅킹·모바일앱 등 지원 채널에서 무주택확인서를 제출합니다.
간소화 자료 확인: 연말정산 간소화 서비스에서 주택마련저축 납입액이 정상적으로 조회되는지 확인합니다.
누락 시 증빙 발급: 간소화에서 조회되지 않으면 금융회사에서 주택마련저축 납입증명서 등을 발급받아 회사에 제출합니다.

예를 들어 2026년 납입분에 대해 소득공제를 신청하려면 원칙적으로 다음 연도인 2027년 2월 말까지 무주택확인서 제출 요건을 챙겨야 합니다. 은행별 온라인 등록 가능 여부와 간소화 반영 시점은 다를 수 있으므로 실제 이용 은행의 안내도 함께 확인하는 편이 좋습니다.

⑥ 이런 경우에는 소득공제가 안 되거나 과다공제가 될 수 있습니다

상황	판단 포인트
연도 중 주택을 보유했다가 연말 전에 매도	해당 과세기간 중 무주택 세대 요건을 충족하지 못할 수 있으므로 공제 대상이 아닙니다.
총급여 7천만원 초과	주택청약종합저축 소득공제 대상에서 제외됩니다.
사업소득만 있는 프리랜서·자영업자	이 공제는 근로소득이 있는 거주자를 대상으로 하므로 사업소득만 있다면 적용 대상이 아닙니다.
배우자 명의 통장 납입액을 본인이 공제	본인 명의 납입분이 원칙이므로 배우자 납입액을 본인 공제로 가져오는 방식으로 처리하면 안 됩니다.
같은 세대원이 주택 보유	본인만 무주택이어도 세대가 무주택이 아니면 요건을 충족하지 못할 수 있습니다.
무주택확인서 미등록	기한 내 소득공제 대상 등록이 되지 않으면 공제 적용에 문제가 생길 수 있습니다.

⑦ 5년 이내 해지하면 추징될 수 있으니 해지 전에 확인하세요

소득공제를 받은 주택청약종합저축을 무조건 자유롭게 해지해도 되는 것은 아닙니다. 소득공제 대상 등록자가 가입일부터 5년 이내에 계좌를 해지하거나, 국민주택규모를 초과하는 주택에 당첨되어 해지하는 등 법에서 정한 경우에는 추징세액이 발생할 수 있습니다.

금융기관 안내 기준으로 추징세율은 소득공제 적용 과세기간 동안의 대상 납입액에 대해 6%이며, 지방소득세를 포함하면 6.6%로 안내됩니다. 다만 국민주택규모 이하 주택 당첨에 따른 해지나 사망·해외이주 등 일정한 특별해지 사유에는 예외가 있습니다. 실제 해지 사유에 따라 적용이 달라질 수 있으므로 소득공제를 받은 계좌는 해지 전에 은행에 추징 여부를 확인하는 것이 안전합니다.

⑧ 전세대출 원리금 공제도 받는다면 합산 한도를 확인하세요

주택청약종합저축 공제만 보면 최대 소득공제액은 120만원이지만, 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제도 함께 적용받는 경우에는 별도의 합산 한도가 있습니다. 현재 국세청 안내상 주택마련저축 공제금액과 주택임차차입금 원리금 상환액 공제금액의 합계는 연 400만원 한도를 적용합니다.

따라서 전세자금대출 원리금 공제가 큰 근로자는 청약통장만 따로 계산하지 말고 주택 관련 소득공제를 함께 확인해야 합니다. 이 부분은 단순히 ‘청약통장에 300만원을 넣었으니 120만원 전부 공제된다’고 생각했을 때 놓치기 쉬운 항목입니다.

✅ 연말정산 전에 체크할 주택청약 소득공제 7문항

올해 총급여액이 7천만원 이하인가?
해당 과세기간 동안 세대가 계속 무주택이었는가?
연말 기준 세대주 또는 세대주의 배우자인가?
공제하려는 청약통장이 본인 명의인가?
올해 실제 납입액은 얼마인가?
무주택확인서를 가입 은행에 기한 내 제출했는가?
전세대출 원리금 상환액 소득공제와 함께 적용한다면 합산 한도를 확인했는가?

위 질문에 모두 문제가 없다면 연말정산 간소화 자료와 은행의 납입증명서를 확인해 실제 반영 금액을 점검하면 됩니다. 세대의 주택 보유 이력이나 배우자·가족의 주택 보유 여부가 복잡한 경우에는 단순 체크리스트만으로 판단하지 말고 국세청 또는 세무 전문가에게 사실관계를 기준으로 확인하는 것이 안전합니다.

❓ 자주 묻는 질문

Q. 12월 31일에 무주택이면 연도 중에 집을 보유했어도 공제되나요?

A. 주택청약종합저축 소득공제는 해당 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대를 요건으로 합니다. 따라서 연도 중 주택을 보유했다가 연말 전에 처분한 경우에는 단순히 12월 31일 현재 무주택이라는 이유만으로 공제받을 수 있다고 보기 어렵습니다.

Q. 세대주가 아니면 이제 누구나 공제받을 수 있나요?

A. 아닙니다. 2025년 이후 납입분부터 확대된 대상은 ‘무주택 세대주의 배우자’입니다. 일반 세대원 전체로 확대된 것이 아니므로 본인이 세대주도 아니고 세대주의 배우자도 아니라면 별도로 요건을 확인해야 합니다.

Q. 월 25만원씩 꼭 넣어야 소득공제를 받을 수 있나요?

A. 아닙니다. 실제 납입액의 40%가 공제되며, 연간 공제 대상 납입액 한도가 300만원입니다. 월 25만원씩 12개월 납입하면 연 300만원이 되어 최대 한도를 채우기 때문에 자주 활용되는 예시입니다.

Q. 연 300만원을 넣으면 120만원을 환급받나요?

A. 아닙니다. 120만원은 최대 소득공제액입니다. 과세표준을 줄이는 항목이므로 실제 세금 감소액이나 환급액은 개인의 세율과 다른 공제 항목에 따라 달라집니다.

Q. 연말정산 간소화에서 청약 납입액이 안 보이면 공제를 못 받나요?

A. 간소화 서비스에 조회되지 않더라도 자격요건과 제출기한을 충족했다면 가입 금융회사에서 주택마련저축 납입증명서 등을 발급받아 회사에 제출하는 방법을 확인할 수 있습니다. 먼저 무주택확인서 등록 여부부터 점검하세요.

결론｜청약통장은 ‘납입액’보다 공제 자격을 먼저 확인하세요

주택청약종합저축 소득공제의 핵심 숫자는 총급여 7천만원 이하, 연 납입액 300만원 한도, 공제율 40%, 최대 소득공제 120만원입니다. 여기에 2025년 이후 배우자까지 대상이 확대됐다는 변화도 꼭 기억할 필요가 있습니다.

다만 숫자보다 먼저 확인해야 할 것은 ‘해당 연도에 세대가 계속 무주택이었는지’, ‘연말 기준 세대주 또는 그 배우자인지’, ‘본인 명의 계좌인지’, ‘무주택확인서를 기한 내 등록했는지’입니다. 이 네 가지를 먼저 확인하면 연말정산에서 불필요한 누락이나 과다공제를 크게 줄일 수 있습니다.

세부 요건은 국세청 주택마련저축 소득공제 안내와 국가법령정보센터 조세특례제한법 제87조에서 최신 내용을 다시 확인할 수 있습니다.

2026 버팀목 전세자금대출 한도 계산법｜조건·자기자금·신청순서까지